Les
temàtiques jurídiques pels profans, són força complicades d’entendre i més
encara prendre les decisions adequades. Comença per explicar la Normativa de
Successió, Dret Civil segons el territori. Descrivint les diferencies entre
comunitats. A partir d’aquí tot el contingut serà en referència al Dret Civil
Català. Determinació de l’Hereu, els diferents supòsits dels Pactes Successoris
i la Successió Intestada, en aquest cas, hi ha força variables a valorar.
Exemples de diferents opcions que ens ajudarà a entendre-ho.
TESTAMENT (notarial a partir 14 anys o
hològraf a partir 18 anys i menors emancipats). PACTES SUCCESSORIS (successió
contractual, només cònjuge, parella estable i parentiu en línia directa o
col·lateral per consanguinitat o afinitat fins al quart grau, parent per
consanguinitat en línia directa o col·lateral fins segon grau de l’altre
convivent): heretament simple, heretament cumulatiu, heretament preventiu. SUCCESSIÓ INTESTADA (quan
no s’ha nomenat hereu o els que s’han nomenat no ho arriben a ser-ho). ORDRE
EN LA SUCCESSIÓ EN CAS DE SUCCESSIÓ INTESTADA.
DESCENDENTS (més pròxims en grau) i USDEFRUIT CÒNJUGE O CONVIVENT PARELLA
ESTABLE (dret commutació dret d’usdefruit). CÒNJUGE O
CONVIVENT PARELLA ESTABLE. ASCENDENTS (més pròxims en grau). COL·LATERALS
FINS AL QUART GRAU (més
pròxims en grau).
Dret de representació dels descendents del premort, persona declarada absent o
indigna. Dret de representació dels
nebots fills del germà que ha premort al difunt (no tenen dret de representació
els descendents dels nebots).
COMMUTACIÓ USDEFRUIT CÒNJUGE O
CONVIVIENT. El cònjuge
vidu o el convivent en parella estable supervivent pot optar per commutar
l'usdefruit universal per l'atribució d'una quarta part alíquota de l'herència
i, a més, l'usdefruit de l'habitatge conjugal o familiar. L'opció de commutació
de l'usdefruit universal es pot exercir en el termini d'un any a comptar de la
mort del causant i s'extingeix si el cònjuge vidu o el convivent en parella
estable supervivent accepta de manera expressa l'adjudicació de l'usdefruit
universal. El cònjuge vidu o el convivent en parella estable supervivent només
pot demanar l'atribució de l'usdefruit de l'habitatge conjugal o familiar si
aquest bé forma part de l'actiu hereditari i el causant no n'ha disposat en
codicil o en pacte successori.
•
CONTINGUT
TESTAMENT. HEREU – PRELLEGAT. QUARTA FALCÍDIA
O QUOTA HEREDITÀRIA MÍNIMA (possibilitat
prohibir als hereus de detraure-la. LLEGAT
– LEGATARI (de béns
concrets un pis, un vehicle... o bé de
drets com per exemple usdefruit, habitació…) (facultar en testament al legatari
per prendre’n la possessió) (compte amb el llegat de béns hipotecats o gravats). FIDEÏCOMÍS
QUARTA TREBEL·LIÀNICA. Heretament
o pacte successori d’atribució particular. Restringit a familiars. Només es poden modificar per
pacte. Possibilitat d’establir càrregues. Possibilitat de revocar-los
unilateralment en cas incompliment càrregues. En pacte d’atribució particular
l’afavorit en pot prendre’n possessió per ell mateix. FIDEÏCOMITENT –
FIDUCIARI – FIDEÏCOMISSARI. A favor de persones vives. A favor de parents. A favor de tercers. SUBSTITUCIÓ PREVENTIVA DE RESIDU. En previsió que un hereu o legatari
mori sense nomenar hereu. LEGÍTIMA. ¼
PART VALOR DELS BÉNS HERÈNCIA (amb deducció deutes i despeses darrera malaltia
enterrament o incineració). Cal sumar-hi donacions dels últims 10 anys i les
que el difunt va imputar a la llegítima amb independència del temps
transcorregut. DONACIONS I I
ATRIBUCIONS PARTICULARS IMPUTABLES A LA LLEGÍTIMA.
A l’atorgar les donacions en cas que
es vulgui imputar a la llegítima s’ha d’indicar (no es pot imputar amb
posterioritat). En tot cas totes les donacions dels últims 10 anys cal
imputar-les (amb independència de si es
va establir o no imputació). Són imputables a la llegítima si no es pacta el
contrari donacions a fills per adquirir el primer habitatge habitual o per
emprendre activitat que els proporcioni independència econòmica. Si no
s’exclouen també les atribucions particular en pactes successoris i donacions
per causa de mort.
–
LEGITIMARIS I DESHERETAMENT. ELS FILLS (els premorts, desheretats
justament, indignes o absents són representats pels seus descendents per
estirps). El que hi ha renunciat també fa nombre per determinar l’import de les
llegítimes individuals. Exemple mort un pare amb tres fills, el Marc, el Josep
i el Joan. El Marc sobreviu al pare, el Josep va morir abans que el pare no
tenia fills, el Joan va morir abans del pare i tenia dues filles. ½ llegítima
Marc. ½ llegítima a repartir per dret de representació entre les dues filles del Joan. PROGENITORS
SI EL CAUSANT NO TÉ DESCENDENTS QUE L’HAGIN SOBREVISCUT - no hi ha dret representació. DESHERETAMENT
PER ABSÈNCIA MANIFESTA I CONTINUADA DE
RELACIÓ FAMILIAR ENTRE EL CAUSANT I EL LEGITIMARI, SI ÉS PER UNA CAUSA
EXCLUSIVAMENT IMPUTABLE AL LEGITIMARI (es preveu canvi legislatiu) –ALTRES
CAUSES DE DESHERETAMENT (denegació aliments , maltractament greu...).
LEGÍTIMA. PAGAMENT DE LA LLEGÍTIMA (diners o béns de l’herència). VALORACIÓ DELS BÉNS. INTERESSOS –
PROHIBICIÓ RENÚNCIA A LA LLEGÍTIMA FUTURA. PRESCRIPCIÓ 10 ANYS DES DE LA
MORT DEL CAUSANT (es
preveu canvi legislatiu) – Suspensió quan la reclamació s’ha de dirigir contra
progenitor d’un legitimari.- termini preclusió.
•
PARTICIÓ de l’Herència. Els hereus poden fer la partició de
comú acord, de la manera que creguin convenient, fins i tot deixant de banda
les disposicions particionals establertes pel causant. A aquest efecte, si el
causant no ho ha prohibit, poden acordar per unanimitat considerar l'atribució
de prellegats com a operació particional del causant i prescindir-ne. LA
COL·LACIÓ. Els descendents que concorren com a cohereus en la successió
d'un ascendent comú han de col·lacionar, als efectes de la partició de
l'herència, el valor de les atribucions que el causant els ha fet per actes
entre vius a títol gratuït, sempre que l'atribució s'hagi fet en concepte de
llegítima o hi sigui imputable, o que el causant hagi establert expressament,
en el moment d'atorgar l'acte, que l'atribució sigui col·lacionable. Exemple.
Valor béns herència 800 + 600 que ha rebut un dels dos fills col·lacionable.
Total 1.400/2 = 700 El fill que no col·laciona ha de rebre 700, El fill que
col·laciona rep 100 + 600 que ja havia rebut.

Recomanacions Importants: Necessitat de fer testament i
instituir hereu. Revisió periòdica dels testaments per si s’ha d’atorgar nou
testament en funció de les circumstàncies personals, increment del
patrimoni i la fiscalitat. Valorar si
atribuir tots els béns a títol d’hereu o si és millor distribuir en prellegats
i llegats. Tenir en compte que el dret d’usdefruit no permet disposar dels
diners, ni a l’usufructuari ni al nu propietari. Tenir en compte la llegítima a
l’atorgar el testament. Revisar qui tens designat com a beneficiari
d’assegurances sobre la vida o plans de pensions. Una vegada es produeix la
defunció fer inventari en 6 mesos. La persona major d'edat amb plena capacitat
d'obrar pot expressar en un document de voluntats anticipades les instruccions
per a la realització d'actes i tractaments mèdics, per al cas en què es trobi
en una situació en què no ho pugui decidir per ella mateixa. També pot designar
la persona que, en substitució seva, ha de rebre la informació sobre la seva
salut i decidir sobre la realització d'aquells actes i tractaments. En el
document de voluntats anticipades hi poden constar previsions referents a la
donació dels òrgans o del cos, i a les formes d'enterrament o a la incineració.
•
TRÀMITS
de l’HERÈNCIA. Certificat
defunció (Registre civil)
•
Certificat
d’actes d’última voluntat (transcorreguts
mínim 15 dies hàbils des de la defunció). S’obté per la seu electrònica, correu
postal o a la Gerència Territorial del Ministeri de Justícia (carrer de
Caballero 52-56 Barcelona).
•
Successió
testada. Còpia
autèntica de l’últim testament notarial o document en el qual es nomena hereu
(heretament / capítols matrimonials) així com de qualsevol altra disposició
testamentària (codicil, pacte successori d’atribució particular)
•
Successió
intestada. Acta de
notorietat de declaració d’hereus (document notarial)
•
Certificat
de contractes d’assegurança de cobertura de defunció (és demana de la mateixa manera
certificat actes d’última voluntat). Si aquest certificat és positiu caldrà
sol·licitar a l’asseguradora el certificat amb l’import de l’assegurança i el beneficiari
l’asseguradora
–
Acceptació
i partició herència,
en document privat o bé en escriptura pública (la renúncia ha de ser en
escriptura pública). Acceptació a benefici inventaris dins els 6 mesos des de
la defunció del causant (inventari). Impost successions (és pot presentar autoliquidació adjuntant document
privat d’acceptació o fer una simple declaració amb la relació de béns). Si hi
ha béns immobles per inscriure al Registre de la Propietat posteriorment s’ha
d’elevar a escriptura pública. Respecte béns immobles consultar el valor de
referència (valor mínim) Seu Cadastre per determinar el valor immobles.
Certificats saldos bancaris o altres productes financers en la data defunció
causant. Certificat cadastre / nota simple Registre de la Propietat. Fitxa tècnica vehicle.
Documentació que acredita que si escau acredita el dret a aplicar reduccions
(parentiu i resta reduccions). Acta notorietat relació de convivència d’ajuda
mútua (si on es disposa escriptura).
Acta notorietat parella en cas de no disposar d’un altre mecanismes probatoris.
IMPOSTOS. Impost sobre successions. S’ha de
presentar autoliquidació encara que el resultat sigui a ingressar zero. Termini
presentació 6 mesos. Pròrroga si es sol·licita dins els 5 primers mesos que
afegeix 6 mesos (total 12 mesos, el període pròrroga merita interessos demora).
Possibilitat de demanar ajornament o
fraccionament de l’import a pagar de l’impost sobre successions a 2 anys sense
aportar garantia i amb interessos demora
(hi ha també altres modalitats).
•
Si
el difunt el lloc d’Espanya on ha viscut més temps durant els
últims 5 anys és Catalunya competència Agència Tributària de Catalunya
(avinguda Vilanova i la Geltrú número 5
Vilafranca del Penedès). Seu electrònica Agència Tributària de
Catalunya. https://atc.gencat.cat/ca/inici
. Impost sobre l’increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana (tribut
local i potestatiu) Tipus impositiu no pot excedir 30% i bonificacions
ascendents, cònjuge o descendents d’acord ordenança municipal (en general només
habitatge habitual). Pels béns Vilafranca Penedès 30%. Termini presentació 6
mesos. Pròrroga que si es sol·licita abans de finalitzar el termini, afegeix 6
mesos (total 6 mesos, el període de pròrroga merita interessos de demora). Si
el difunt (causant) és una persona usufructuària amb la seva defunció
s’extingeix el dret d’usdefruit, en aquest moment el nu propietari ha de
presentar autoliquidació consolidació domini de l’impost sobre successions o
donacions, segons el títol de desmembrament(model 653). Si el desmembrament va
ser per títol onerós (impost transmissions model 600). Canvi Titularitat i
Entrega dels béns per les entitats financeres o asseguradores. Inscripció Registre de la Propietat,
trànsit (DGT), registre vehicles agraris (ROMA) i drets pagament
(DUN).Inscripció a Cadastre si no s’ha atorgat l’acceptació en escriptura
pública (llavors ho comunica el notari).